中新網(wǎng)北京11月8日消息：明年1月1日起，基金管理公司管理的證券投資基金將必須按照財政部新發(fā)布的《證券投資基金會計核算辦法》進行會計核算。

　　據(jù)悉，此辦法將包括開放式證券投資基金和封閉式證券投資基金。

　　該《辦法》規(guī)定，基金管理公司管理的證券投資基金應(yīng)當(dāng)以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立，使證券投資基金的會計核算與基金管理公司自身業(yè)務(wù)的會計核算區(qū)別開來。

　　《辦法》還規(guī)定，要逐日計算基金凈值和基金單位凈值并按規(guī)定予以公告，還要逐日計量和確認(rèn)基金損益。

　　對于基金資產(chǎn)的估值，《辦法》規(guī)定，必須在每日滬、深兩市收市時，對每一基金單位實際代表的價值予以估算，并將估值結(jié)果以基金凈值的形式予以公布。《辦法》規(guī)定：1、任何上市流通的有價證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(平均價或收盤價)估值；估值日無交易的以最近交易日的市價估值。2、未上市的股票應(yīng)區(qū)分兩種情況處理：配股或增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值；首次公開發(fā)行的股票，按成本估值。3、配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價高于配股價的差額估值；如果市價低于配股價，按配股價估值等。(尹濤)