養老金"縮水"跑輸CPI 中國養老兩大支柱臨挑戰 (5)

　　打破“富人俱樂部”

　　現行針對企業年金的政策制度，使大部分中小企業無法加入進來，企業年金被“富人俱樂部”獨享。

　　根據鄭秉文的調研數據，目前中小企業建立的企業年金基金占全國企業年金基金總規模的4%，繳費人數占比僅為10%。當前所有參加企業年金的3萬多戶企業中，絕大部分是中央和地方有實力的國有大中型企業，主要分布在交通、通訊、能源、金融等壟斷行業。

　　中央財經大學證券期貨研究所研究員楊長漢表示，企業年金是一種自愿參與的非強制型補充養老保險，國家針對參加企業年金的企業和個人提供稅收優惠政策，將是企業年金發展的引擎。

　　然而目前在企業年金的繳費環節，國家給予企業的稅收優惠比例還遠遠不能調動企業的積極性，而個人繳費部分更是不享受稅收優惠，楊長漢介紹說。

　　一位接近財政部和國稅總局的人士對記者表示，財稅部門之所以對企業年金的稅收優惠不到位，一方面是考慮當期稅收收入會受到影響，另一方面也覺得，如果給予過多稅收優惠，反而讓“富人俱樂部”得到了實惠，目前推進此事時機并不成熟。

　　對此鄭秉文分析指出，從長遠看，制度建設比當期稅入更重要。如果把繳費階段的稅收轉到企業年金領取階段收取，可使這筆次財政收入“轉移”到人口老齡化高峰時期。

　　除了稅收優惠政策，中小企業集合年金也是企業年金擴大覆蓋面的關鍵所在。一位接近人力資源與社會保障部門的人士對《財經國家周刊》透露，人力資源和社會保障部已經在兩年前就擬定了《中小企業集合年金計劃管理條例》，它是一個專門針對中小企業的制度設計，可以免去中小企業建立單一年金計劃所需的高額成本，實現多個企業集合的資產池，降低風險。

　　然而這一非常急需的政策卻遲遲沒有出臺。

　　根據鄭秉文的研究，中東歐轉型國家建立多支柱社保制度的時間幾乎與中國相同，但企業年金的發展速度卻遠快于中國。例如，捷克建立職業年金的企業參與率是45%，匈牙利是31%，芬蘭是8.7%，而中國的企業參與率僅為1%。

　　鄭秉文表示，大力發展中小企業集合年金計劃才能真正降低政策門檻。“如果就停在當下，才恰恰證明企業年金是富人俱樂部，是不公平的制度。”

　　遠慮重于近憂

　　清華大學養老金工作室提供的數據顯示，在2012年至2017年，中國14~64歲勞動人口開始下降，2035年65歲以上人口約2.94億，將出現不足2個納稅人供養1個養老金領取者的局面，即“老齡危機”。

　　“面對即將出現的老齡社會，我們沒做好準備，到現在為止還缺乏戰略安排。”楊燕綏表示，國家需要制定一個統一養老保險制度發展戰略，明確理念和路徑，對于養老保險制度中每個支柱所占比重，應該有一個完整的設計并協調發展。

　　目前，對于企業年金的發展，國家政策指向還不明確。所有的規章制度還都處在部委一級，沒有一個國務院層面的法規可以遵循。據有關人士透露，正在修訂的《社會保險法》對于企業年金領域也沒有涉及。

　　原勞動和社會保障部曾經做過測算，假定從2003年起，中國基本養老保險參保企業普遍建立起企業年金制度，未來20年企業年金總積累額將達到4.75萬億元。國家累計減稅總額在2020年將達到9480億元，但這意味著國家每減少1元稅收,可使企業年金增加5元積累，減少國家基本養老金的公共財政支出。

　　針對個人養老金的所得，清華大學養老金工作室副主任劉廣君幫記者算了一筆賬，如果一位月工資4000元的職工，在相同繳費比例、投資回報率和工資增長率條件下，繳費20年可以拿到退休前工資的9%，繳費25年則拿到12%，而35年將達到24%。這說明企業年金積累的年限越長，獲得的收益將越多。