一 、趙先生家庭基本情況

　　趙先生35歲，經營一家高級西餐廳(個體戶)，妻子李女士，為國企中層領導，兩人8月份剛剛生育一個女兒。趙先生西餐廳投入資本200萬元，名下存款10萬元，一處自住房產，價值180萬元，自用汽車價值30萬元。目前有一處投資房產，價值120萬元，還有5萬元的存款和市價20萬元的國內股票投資，李女士的父母臨終前留給李女士價值55萬元的名貴字畫。

　　每年餐廳年稅前凈收入約為48萬元，全家人月開支1.5萬元。配偶李女士月稅后收入1萬元，投資性房產年租金收入5萬元，利息支出12萬元。目前，自用房產貸款80萬元，剩余貸款期限12年，假設等額本利攤還，汽車貸款20萬元。投資用住房貸款70萬元，剩余貸款期限15年。

　　保險方面，趙先生投保大病險保額80萬元，年繳保費2萬元，還要繳15年。李女士沒有購買商業保險，夫妻倆人均有三險一金，目前兩人的賬戶情況相同：公積金賬戶3萬元，養老金賬戶2萬元。

　　二、趙先生家庭理財目標：

　　1、子女教養規劃——女兒3歲上幼兒園，從3歲到18高中畢業教養費用每年2萬元現值，畢業后打算送女兒出國留學，由大學至取得碩士學位6年，每年需要學費生活費現值20萬元。

　　2、經營規劃——趙先生想將西餐廳改為有限公司組織，以利于未來的發展，但是又不想因此增加稅負。

　　3、趙先生打算55歲時和夫人一起退休，屆時把西餐廳轉讓(假設西餐廳維持現有的投資收益率)，請理財師做養老規劃。

　　4、趙先生2007年聽朋友說股票能賺錢，投入50萬元進入股市，由于沒有時間打理加上沒有相應的投資經驗，僅僅聽一些小道消息，現在虧損30萬元，還有市值20萬元，該筆資產該如何處理？

　　三、家庭財務診斷：

　　趙先生家庭目前處在家庭成長期，該時期家庭的財務特點是子女養育的負擔逐漸增加。家庭資產配置比較單一，主要集中在房產和經營性資產，資產流動性不夠，如果經營上需要大的流動資金，或者妻子女兒出現重大疾病等特殊情況會出現流動資金不足。且沒有配置其他理財產品，諸如銀行理財產品、基金、債券、黃金等等。

　　四、理財規劃建議

　　(一)子女教育規劃

　　建議趙先生把10萬元存款拿出作為一次性投資股票型基金，另外每年拿出6萬元采用基金定投來積累這筆資金投資股票型基金，預期年化收益率為10%。但是，子女教育金沒有時間和費用彈性，應該提早規劃，且要配合保險規劃進行，因為一旦保險事故發生，教育金的來源將被中斷。

　　(二)經營規劃

　　趙先生想將西餐廳改為有限公司組織，以利于未來的發展，但是又不想因此增加稅負。我們為趙先生設計一套兩全其美的改制方案，包括改制后個人薪資，獎金與分紅的規劃。

　　將西餐廳改為有限公司，改制以后，可以進行相關折舊，計提相應準備金，這樣可以降低稅負。而且趙先生承擔有限責任。目前稅前凈收入48萬元，采用月工資2萬元，年底獎金24萬元的方式，適用所得稅率為20%，將列支薪酬、年終獎金和分紅，凈收入列支到員工薪酬中，可以繳納三險一金，降低企業所得稅，且減少個人所得稅。以后年納稅所得超過48萬元時，采用年底獎金24萬元，其他平均在每月作為工資發放，這樣就能繳納最低個人所得稅，這樣每個月的稅后收入從33萬元增加到37萬元。

　　對比改制前后收入：

　　改制前，個人所得稅：(48-0.2×12)×35%-0.6750

　　=15萬元

　　改制后，個人所得稅：(繳納三險一金，養老0.0480萬元，其他11%)

　　月工資納稅：(2×0.89-0.0480-0.02)×0.2-375=0.2689萬元

　　年底獎金納稅：24×0.2-0.0375=4.7625萬元

　　合計：0.2689×12+4.7625

　　=7.9893萬元

　　節約稅款：15.2850-7.9893=7.2957萬元

　　(三)保險規劃

　　根據趙先生家庭保障情況，我們發現，趙先生只購買了大額的醫療保險，保障單一。趙先生作為家庭收入的重要來源者，建議還需要增加壽險保額，這樣既能增加趙先生家庭抗風險能力，又能夠通過保險提早考慮資產傳承問題，規避遺產稅，李女士增加重大疾病險。趙先生和李女士有社保，有了基本的家庭保障，建議每年投入46000元購買商業保險，已經投入20000元，追加保費26000元，趙先生增加10000萬元終身壽險，3000元定期壽險。李女士追加10000萬終身壽險(附加重大疾病險)，另外為孩子購買3000元的重大疾病險家庭保費總支出為43000+3000=46000元。

　　(四)投資規劃：

　　趙先生無暇研究股票，也沒有股票市場投資經驗，建議趙先生將20萬元股票出售。我們給趙先生做出以下投資建議：

　　1、首先建立應急基金：應急基金一般為家庭月支出的3-6倍，可以投放在銀行活期存款、流動性好風險低的貨幣型基金。建議趙先生和李女士辦理銀行信用卡，利用信用卡的透支功能，充分利用信用卡最長56天的免息期。保證資產的流動性和收益性。

　　2、基金投資組合：孩子的教育基金一次性投入10萬元資金做基金投資，前10年每年定投6萬元基金積累教育基金。

　　3、建議趙先生在資產組合中配置實物黃金。

　　黃金保值作用表現為分散風險，提高資產組合的安全性。投資組合中有10%到30%的比例配置穩定的資產，以達到降低風險的目的。因此在全部由信用資產組成的投資組合中，有必要加入黃金這唯一的無信用風險投資品。(理財師：農行成都市錦城支行金鑰匙理財中心 張海燕)