業內人士：新準則和收益分配無關

　　上述投資者在咨詢多位會計人士后，認為國泰基金用會計謹慎性的要求作解釋不能讓人滿意。會計謹慎性原則適用于會計核算。但基金金盛的分配原則和它沒有任何關系。而且謹慎性原則一直都存在并不是新準則實施之后才有的，以往年度的收益分配也并未采用這種原則。

　　2006年基金金盛年度分紅為累計每10份分4元，共計2億元的現金支出，占當年本期凈收益彌補-2009萬的期初凈收益(2005年該基金虧損)后的余額2.22億的比例為90%。可以看出，2006年年度基金金盛在用當期凈收益彌補上年虧損后進行的實際收益分配符合基金金盛的收益分配原則。

　　此外，上述投資者告訴記者，即便謹慎原則適用于利潤分配，也只是建議，而非強制性要求，國家實施的新會計準則只是提供指導意見。不然，基金豐和的足額分配和基金金盛完全不一樣又如何解釋？

　　記者因此查閱了嘉實基金公司旗下的基金豐和、基金泰和2007年度收益分配情況。

　　基金豐和的中期、期末兩次分紅共為每10份分22.05元，合計66.15億元，對應本期利潤扣減公允價值變動損益后的余額是69.9億，本期利潤58.4億，公允價值變動損益為-11.51億。按此計算，基金豐和去年分紅比例占本期凈收益94.64%，占本期利潤113.28%。

　　同樣是封閉式基金，而且公允價值變動損益是負值，如果按照國泰基金所說，收益分配遵循“謹慎原則”，取本期利潤和本期凈收益二者中較小的數，那么，基金豐和去年66.15億的收益分配已經超過了58.4億的當期利潤。難道基金豐和慷慨地把當年利潤悉數用于分紅外，還能額外地從以前的未分配利潤里抽出7.75億資金回報持有人？

　　顯然，基金公司以1.13倍的當期利潤對持有人進行利潤分配的事情少有發生，何況這樣的分配本身和以往的分配原則自相矛盾，所以基金豐和2007年度收益分配遵循不低于本期凈收益的90%這一契約原則的可能性更大，這樣基金豐和的現金分紅占本期利潤扣減公允價值變動損益后的凈額(本期凈收益)的94.64%才更合乎常理。

　　對此，上述國泰基金客服人員回答記者，新的企業準則是對所有行業適用的，包括基金公司。公司是按照要求實施分紅的，至于基金豐和以本期利潤扣減公允價值變動損益后的凈額的94%進行分配，應該問嘉實基金公司為什么這么做。

　　不過，昨日，記者從國內一家大型基金公司得到證實，新的會計準則和基金分紅沒有關系，它對封閉式基金的分紅沒有影響，基金收益分配仍是按照不低于已實現收益的90%的規定進行。現在分配原則和以前沒有變化，以前怎么分，現在也一樣。

　　一位證券法專家在接受《證券日報》記者采訪時，稱既然新準則和基金分紅沒有關系，以前收益分配遵循不低于年度實現收益的90%的分配原則，那么，基金金盛因為謹慎原則，在“本期利潤”及“本期利潤扣減本期公允價值變動損益后的份額收益”兩個數中取其值小的本期利潤進行分配，做法明顯不符基金合同的規定。(記者 羅三秀)

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