商務(wù)部2007年度預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行情況，并抽審了2個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)工作，建立了較完善的內(nèi)部控制制度并得到基本執(zhí)行，積極整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)結(jié)余資金過(guò)大。

　　商務(wù)部部分項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢，2007年底累計(jì)結(jié)余資金達(dá)15.34億元，致使這些資金未能有效發(fā)揮作用。

　　(二)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整合同價(jià)款。

　　2006年4月至8月，某公司以4392.95萬(wàn)元中標(biāo)由商務(wù)部組織公開招標(biāo)項(xiàng)目的施工任務(wù)，并簽訂了總承包合同。爾后該部招標(biāo)組織部門在未按規(guī)定報(bào)經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批的情況下，以施工總承包價(jià)與項(xiàng)目概算存在較大偏差為由，又與這一公司簽訂施工總承包補(bǔ)充合同，增加合同價(jià)款1375.62萬(wàn)元(占原中標(biāo)合同總價(jià)的31%)。

　　(三)將應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)行議標(biāo)，有的項(xiàng)目以行政手段指定專門企業(yè)辦理。

　　2005年，商務(wù)部將應(yīng)公開招標(biāo)的項(xiàng)目，以議標(biāo)方式選定了施工總承包企業(yè)，中標(biāo)價(jià)1114.13萬(wàn)元。

　　2006年2月，商務(wù)部通過(guò)內(nèi)部行文，將投資2000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目施工監(jiān)理任務(wù)，指定某公司承擔(dān)。至2007年底，該公司共承擔(dān)項(xiàng)目施工監(jiān)理任務(wù)18項(xiàng)，合同價(jià)款共計(jì)297.03萬(wàn)元。

　　(四)審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項(xiàng)目實(shí)施A級(jí)資格并獲利。

　　2006年，經(jīng)商務(wù)部核定獲得項(xiàng)目實(shí)施A級(jí)資格的企業(yè)中，有5戶不具備前兩年年均進(jìn)出口總額達(dá)到1億美元以上的條件。這5戶企業(yè)2006年得到項(xiàng)目合同10個(gè)，金額17 279萬(wàn)元。

　　(五)項(xiàng)目施工任務(wù)實(shí)施企業(yè)資格認(rèn)定辦法不利于平等競(jìng)爭(zhēng)。

　　2004年，商務(wù)部出臺(tái)的關(guān)于項(xiàng)目施工任務(wù)實(shí)施企業(yè)資格認(rèn)定辦法(試行)，將申請(qǐng)企業(yè)是否承接過(guò)對(duì)外承包工程作為必備條件，不利于國(guó)內(nèi)施工企業(yè)平等參與競(jìng)爭(zhēng)。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)結(jié)余資金過(guò)大問(wèn)題，要求商務(wù)部加大項(xiàng)目執(zhí)行力度；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自調(diào)整合同價(jià)款的問(wèn)題，要求商務(wù)部嚴(yán)格按規(guī)定加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)及合同價(jià)款的管理，杜絕隨意調(diào)整概算、增加合同價(jià)款的違規(guī)行為；對(duì)將應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)行議標(biāo)，有的項(xiàng)目以行政手段指定專門企業(yè)辦理的問(wèn)題，要求商務(wù)部嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行招標(biāo)，嚴(yán)禁將項(xiàng)目以行政手段指定專門企業(yè)辦理；對(duì)審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項(xiàng)目實(shí)施A級(jí)資格并獲利的問(wèn)題，要求商務(wù)部與海關(guān)總署核實(shí)上述5戶企業(yè)的進(jìn)出口額，按相關(guān)規(guī)定處理，并結(jié)合2008年年審項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)資格進(jìn)行重新核驗(yàn)；對(duì)有關(guān)制度問(wèn)題，要求商務(wù)部進(jìn)一步完善和修訂。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理體制的研究，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　商務(wù)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示，召開專題會(huì)議研究整改措施。對(duì)結(jié)余資金過(guò)大的問(wèn)題，正在采取措施予以糾正；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自調(diào)整合同價(jià)款的問(wèn)題，商務(wù)部在加強(qiáng)管理、嚴(yán)格把關(guān)的同時(shí)，進(jìn)一步完善重大設(shè)計(jì)變更管理辦法和報(bào)批程序；對(duì)將應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)行議標(biāo)，有的項(xiàng)目以行政手段指定專門企業(yè)辦理的問(wèn)題，商務(wù)部進(jìn)一步完善議標(biāo)管理制度，從嚴(yán)控制議標(biāo)范圍和數(shù)量；對(duì)審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項(xiàng)目實(shí)施A級(jí)資格并獲利的問(wèn)題，商務(wù)部已致函海關(guān)總署核實(shí)5戶企業(yè)數(shù)據(jù)，同時(shí)在今后資質(zhì)審查過(guò)程中，增加對(duì)海關(guān)業(yè)績(jī)的復(fù)核環(huán)節(jié)。對(duì)其他問(wèn)題，商務(wù)部正在進(jìn)行整改。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，商務(wù)部已進(jìn)行了整改。

　　文化部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和33個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，文化部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并得到基本執(zhí)行，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)超預(yù)算動(dòng)用上年結(jié)余6343.35萬(wàn)元。

　　文化部在編報(bào)本級(jí)2007年度預(yù)算時(shí)，編報(bào)動(dòng)用上年行政事業(yè)類項(xiàng)目結(jié)余僅為5670萬(wàn)元，年內(nèi)實(shí)際動(dòng)用上年結(jié)余12 013.35萬(wàn)元，超預(yù)算6343.35萬(wàn)元。

　　(二)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢，資金閑置38 268.96萬(wàn)元。

　　截至2007年底，文化部本級(jí)文化事業(yè)費(fèi)專項(xiàng)結(jié)余38 268.96萬(wàn)元，涉及34個(gè)項(xiàng)目。其中，國(guó)家重點(diǎn)京劇院團(tuán)保護(hù)等11個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率不足50%，結(jié)余資金占全部專項(xiàng)結(jié)余的57%。

　　(三)挪用專項(xiàng)資金300萬(wàn)元。

　　2007年，文化部將“文化部會(huì)議活動(dòng)”專項(xiàng)資金300萬(wàn)元墊付了職工醫(yī)藥費(fèi)用。

　　(四)部本級(jí)及部分所屬單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍支出1461.04萬(wàn)元。

　　1.2007年，文化部在“部門機(jī)動(dòng)費(fèi)”專項(xiàng)資金中，列支應(yīng)由自籌資金解決的津補(bǔ)貼100萬(wàn)元。

　　2.2007年，所屬市場(chǎng)發(fā)展中心在“全國(guó)網(wǎng)絡(luò)文化市場(chǎng)計(jì)算機(jī)監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)”專項(xiàng)資金中，列支房屋租賃和后勤服務(wù)費(fèi)用共計(jì)333.74萬(wàn)元。

　　3.2007年，所屬國(guó)家圖書館在“縮微專項(xiàng)”、“館藏文獻(xiàn)數(shù)字化及數(shù)字資源庫(kù)建設(shè)工程”等專項(xiàng)資金中，列支基本支出1027.30萬(wàn)元。

　　(五)所屬國(guó)家圖書館將結(jié)余資金1285.87萬(wàn)元長(zhǎng)期掛在往來(lái)賬上。

　　截至2007年底，國(guó)家圖書館將以前年度提取的人才發(fā)展基金、綜合管理費(fèi)等結(jié)余共計(jì)410.38萬(wàn)元掛在“應(yīng)付賬款”科目；在“其他應(yīng)付款”科目長(zhǎng)期核算所屬公司返還的工資，年末累計(jì)結(jié)余323.55萬(wàn)元；將稿費(fèi)結(jié)余、美元結(jié)匯結(jié)余等共計(jì)551.94萬(wàn)元長(zhǎng)期掛在“應(yīng)付賬款”科目，未及時(shí)清理。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超預(yù)算動(dòng)用上年結(jié)余的問(wèn)題，要求將上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢資金閑置的問(wèn)題，要求采取有效措施，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)挪用專項(xiàng)資金和擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍支出的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)賬目，歸還原資金渠道；對(duì)所屬國(guó)家圖書館將結(jié)余資金長(zhǎng)期掛往來(lái)賬的問(wèn)題，要求全面清理各種往來(lái)賬款，調(diào)整有關(guān)賬目，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，提高財(cái)政資金使用效益；完整編報(bào)預(yù)算，消化結(jié)余資金，使財(cái)政資金發(fā)揮更大作用。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　文化部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文化部高度重視，要求有關(guān)單位和部門認(rèn)真糾正和整改，還舉辦了所屬單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)班，對(duì)各單位主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員分別進(jìn)行了有針對(duì)性的培訓(xùn)。截至2008年6月底，審計(jì)報(bào)告指出的問(wèn)題已基本整改完畢。對(duì)超預(yù)算動(dòng)用上年結(jié)余的問(wèn)題，在布置2009年部門預(yù)算編制工作時(shí)，已明確要求各司局和所屬單位要合理預(yù)測(cè)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金數(shù)額，并在2009年預(yù)算中予以反映，以保證部門預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢資金閑置的問(wèn)題，采取了多項(xiàng)措施加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度：一是增加了預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃報(bào)送、審批環(huán)節(jié)，要求各司局在年度預(yù)算下達(dá)后，制定預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，按計(jì)劃有步驟地實(shí)施項(xiàng)目；二是印發(fā)了相關(guān)通知，對(duì)各單位加快預(yù)算執(zhí)行提出了明確要求；三是對(duì)結(jié)余資金量較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)督促和監(jiān)控。對(duì)挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的問(wèn)題，已做了調(diào)賬處理，將被挪用的專項(xiàng)資金歸還，同時(shí)為保證離退休人員和機(jī)關(guān)干部醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷，已積極向有關(guān)部門反映實(shí)際情況，力爭(zhēng)妥善解決這一問(wèn)題。對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍支出的問(wèn)題，正與財(cái)政部協(xié)商，爭(zhēng)取盡快解決機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)來(lái)源問(wèn)題，所屬市場(chǎng)發(fā)展中心和國(guó)家圖書館已調(diào)整了有關(guān)賬目，歸還了有關(guān)資金；對(duì)結(jié)余資金長(zhǎng)期掛往來(lái)賬的問(wèn)題，國(guó)家圖書館進(jìn)行了認(rèn)真清理，擬將清理后的結(jié)余資金納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，文化部已進(jìn)行了整改。

　　衛(wèi)生部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和57個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及29個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定了加強(qiáng)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理等管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，逐步完善內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)。衛(wèi)生部認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)項(xiàng)目預(yù)算4509萬(wàn)元未細(xì)化到具體執(zhí)行單位。

　　衛(wèi)生部在編報(bào)2007年度部門預(yù)算時(shí)，未將衛(wèi)生大案要案查處及衛(wèi)生綜合執(zhí)法監(jiān)督等3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算4509萬(wàn)元細(xì)化到具體執(zhí)行單位。

　　(二)所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算不規(guī)范，造成項(xiàng)目資金結(jié)余1.44億元。

　　該中心在編制其一期工程建設(shè)項(xiàng)目2007年度預(yù)算時(shí)，在該項(xiàng)目以前年度資金結(jié)余較大的情況下，申請(qǐng)并獲批得到當(dāng)年項(xiàng)目預(yù)算資金6823萬(wàn)元，至2007年底全部結(jié)余；2006至2007年，該中心及其所屬單位在該項(xiàng)目尚未完工的情況下，再次申請(qǐng)并獲批得到本應(yīng)在項(xiàng)目完工后申領(lǐng)的“新址搬遷開辦費(fèi)”等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1.19億元，2007年底，結(jié)余7633.65萬(wàn)元。2007年底，上述項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)累計(jì)結(jié)余1.44億元。

　　(三)所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)研究所、中國(guó)疾病預(yù)防控制中心健康教育所未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算370萬(wàn)元。

　　2007年，中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)研究所、中國(guó)疾病預(yù)防控制中心健康教育所未經(jīng)批準(zhǔn)，分別在預(yù)算內(nèi)調(diào)整出“生物醫(yī)學(xué)與生命科學(xué)創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)”和“音像傳播材料制作設(shè)備升級(jí)改造”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)220萬(wàn)元和150萬(wàn)元，主要用于設(shè)立引進(jìn)人才的“人才基金”和為所屬企業(yè)購(gòu)置高清攝像機(jī)、辦公家具等資產(chǎn)。

　　(四)所屬人才交流服務(wù)中心在專項(xiàng)資金中擴(kuò)大開支范圍多付服務(wù)費(fèi)270.13萬(wàn)元。

　　2003至2007年，該中心未按服務(wù)合同關(guān)于“以實(shí)際參加衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)資格考試人次支付服務(wù)費(fèi)”的條款執(zhí)行，擴(kuò)大“衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)資格考試”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，從該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中支付缺考人員技術(shù)服務(wù)費(fèi)270.13萬(wàn)元給合同單位。

　　(五)所屬國(guó)家醫(yī)學(xué)考試中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取實(shí)踐技能考試工本費(fèi)121.68萬(wàn)元。

　　2005至2007年，該中心未經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委和財(cái)政部批準(zhǔn)，按每人1元的標(biāo)準(zhǔn)收取國(guó)家醫(yī)學(xué)實(shí)踐技能考試工本費(fèi)121.68萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)單位支出。

　　(六)所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)會(huì)議費(fèi)收支63.83萬(wàn)元未納入本單位會(huì)計(jì)賬內(nèi)核算。

　　2006年，該學(xué)會(huì)未將收取的第二屆學(xué)術(shù)年會(huì)會(huì)議費(fèi)收入63.83萬(wàn)元納入學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)部門核算，而直接用于支付會(huì)議費(fèi)用。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體執(zhí)行單位的問(wèn)題，要求衛(wèi)生部今后按規(guī)定將項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對(duì)所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算不規(guī)范，造成項(xiàng)目資金結(jié)余的問(wèn)題，要求今后按要求規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)；對(duì)所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)研究所、中國(guó)疾病預(yù)防控制中心健康教育所未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求有關(guān)單位按規(guī)定調(diào)整賬目并追回相應(yīng)的財(cái)政資金；對(duì)所屬人才交流服務(wù)中心在專項(xiàng)資金中擴(kuò)大開支范圍多付服務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求追回多付的財(cái)政資金；對(duì)所屬國(guó)家醫(yī)學(xué)考試中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取實(shí)踐技能考試工本費(fèi)的問(wèn)題，要求暫停上述收費(fèi)并商有關(guān)部門規(guī)范醫(yī)學(xué)考試收費(fèi)；對(duì)所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)會(huì)議費(fèi)收支未納入單位會(huì)計(jì)賬內(nèi)核算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算支出編制，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　衛(wèi)生部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，衛(wèi)生部高度重視，已責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改，并多次召集相關(guān)單位召開專題會(huì)議研究落實(shí)審計(jì)意見。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體執(zhí)行單位的問(wèn)題，在編制2008年度預(yù)算時(shí)，已將有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對(duì)所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算不規(guī)范，造成項(xiàng)目資金結(jié)余的問(wèn)題，該中心已采取措施加快工程進(jìn)度，并將進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)；對(duì)所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)研究所、中國(guó)疾病預(yù)防控制中心健康教育所未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，有關(guān)單位已經(jīng)按要求調(diào)整賬目并追回相應(yīng)的資金；對(duì)所屬人才交流服務(wù)中心在專項(xiàng)資金中擴(kuò)大開支范圍多付服務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，該中心已與有關(guān)公司協(xié)商一致，將從2008年應(yīng)付的服務(wù)費(fèi)中扣除以前年度多付的資金；對(duì)所屬國(guó)家醫(yī)學(xué)考試中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取實(shí)踐技能考試工本費(fèi)的問(wèn)題，該中心已停止此收費(fèi)，并會(huì)同有關(guān)部門研究進(jìn)一步規(guī)范國(guó)家醫(yī)學(xué)考試收費(fèi)；對(duì)所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)會(huì)議費(fèi)收支未納入單位會(huì)計(jì)賬內(nèi)核算的問(wèn)題，已責(zé)成該會(huì)今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，衛(wèi)生部已進(jìn)行了整改。

　　國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱人口計(jì)生委)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　人口計(jì)生委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，人口計(jì)生委2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)以撥代支財(cái)政專項(xiàng)資金2554.34萬(wàn)元。

　　2007年，人口計(jì)生委根據(jù)各業(yè)務(wù)司提出的計(jì)劃，將13個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)資金2554.34萬(wàn)元撥付到所屬單位和其他有業(yè)務(wù)往來(lái)單位，并在“委托業(yè)務(wù)費(fèi)”科目直接列支。

　　(二)其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬2884.08萬(wàn)元，未及時(shí)清理。

　　截至2007年底，人口計(jì)生委本級(jí)應(yīng)收避孕藥具經(jīng)費(fèi)2884.08萬(wàn)元，未及時(shí)清理，長(zhǎng)期掛賬已達(dá)10年以上。

　　(三)所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)挪用財(cái)政專項(xiàng)資金519.09萬(wàn)元。

　　2006至2007年，中國(guó)人口福利基金會(huì)挪用“60歲以下農(nóng)村獨(dú)生子女特困家庭撫助行動(dòng)”項(xiàng)目資金519.09萬(wàn)元(其中2007年挪用254.7萬(wàn)元)，主要用于新疆、貴州、云南、廣西、陜西等地的“幸福工程•救助貧困母親行動(dòng)”項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金。

　　(四)避孕藥具經(jīng)費(fèi)4417.28萬(wàn)元結(jié)存于藥具生產(chǎn)企業(yè)。

　　藥具發(fā)展中心2007年在年初尚有3702.35萬(wàn)元資金結(jié)存在藥具生產(chǎn)企業(yè)的情況下，又向藥具生產(chǎn)企業(yè)撥付避孕藥具采購(gòu)經(jīng)費(fèi)2299.50萬(wàn)元，而實(shí)際采購(gòu)避孕藥具總額為1584.57萬(wàn)元。到2007年底，結(jié)存在藥具生產(chǎn)企業(yè)的藥具經(jīng)費(fèi)總額為4417.28萬(wàn)元，比年初增加714.93萬(wàn)元。

　　(五)所屬藥具發(fā)展中心收入未納入預(yù)算管理54萬(wàn)元。

　　藥具發(fā)展中心2007年共取得檢測(cè)收入13萬(wàn)元、房租收入41萬(wàn)元，合計(jì)54萬(wàn)元，未納入該中心預(yù)算管理。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以撥代支財(cái)政專項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求加強(qiáng)監(jiān)督檢查，今后要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定核算項(xiàng)目支出；對(duì)其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理的問(wèn)題，要求采取有效措施，加大對(duì)暫付款的清理力度，盡快收回暫付資金，防止財(cái)政資金損失浪費(fèi)；對(duì)中國(guó)人口福利基金會(huì)挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求該基金會(huì)將被挪用的財(cái)政專項(xiàng)資金歸還原資金渠道，按規(guī)定用途管理和使用；對(duì)避孕藥具經(jīng)費(fèi)結(jié)存于藥具生產(chǎn)企業(yè)的問(wèn)題，要求藥具發(fā)展中心采取有效措施，進(jìn)行全面清理，保證財(cái)政資金安全和有效使用；對(duì)藥具發(fā)展中心收入未納入單位預(yù)算管理的問(wèn)題，要求該中心嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，將各項(xiàng)收入全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人口計(jì)生委應(yīng)進(jìn)一步建立健全預(yù)算資金管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，細(xì)化財(cái)政撥款項(xiàng)目管理制度，保證財(cái)政撥款項(xiàng)目從預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行到績(jī)效評(píng)價(jià)全過(guò)程管理做到有章可循；人口計(jì)生委本級(jí)應(yīng)加強(qiáng)人口和計(jì)劃生育項(xiàng)目管理和項(xiàng)目預(yù)算管理，建立項(xiàng)目招投標(biāo)制度和評(píng)估驗(yàn)收制度，提高財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益；人口計(jì)生委應(yīng)加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決基層單位財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)所屬單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支管理。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　人口計(jì)生委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人口計(jì)生委高度重視。在審計(jì)中，人口計(jì)生委多次聽取審計(jì)情況通報(bào)，要求有關(guān)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，提出整改措施，逐條落實(shí)。目前，正在按審計(jì)決定對(duì)以撥代支財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；對(duì)其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題已采取措施進(jìn)行清理；已要求有關(guān)單位采取措施追回被挪用的財(cái)政專項(xiàng)資金；已督促相關(guān)單位加強(qiáng)對(duì)結(jié)存在企業(yè)的避孕藥具經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管、將全部收支納入單位預(yù)算管理。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，人口計(jì)生委已進(jìn)行了整改。

　　中國(guó)人民銀行2007年度

　　財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年1月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行(以下簡(jiǎn)稱人民銀行)2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)直屬企事業(yè)單位和15個(gè)分支機(jī)構(gòu)。

　　一、基本情況

　　人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級(jí)和上�？偛�、9個(gè)分行(其中上海分行與上�？偛亢鲜疝k公)、2個(gè)營(yíng)業(yè)管理部、20個(gè)省會(huì)城市中心支行和5個(gè)副省級(jí)城市中心支行的預(yù)算組成。人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理制度：全部財(cái)務(wù)收支經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入中央財(cái)政預(yù)算。

　　審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)3606.92萬(wàn)元。

　　2007年，人民銀行13個(gè)分支機(jī)構(gòu)擠占公用經(jīng)費(fèi)、行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)等，列支人員經(jīng)費(fèi)3606.92萬(wàn)元。如2007年，人民銀行合肥中心支行在“差旅費(fèi)”等科目列支人員補(bǔ)貼獎(jiǎng)金共計(jì)584.05萬(wàn)元。

　　(二)部分所屬單位收支核算不實(shí)6489.71萬(wàn)元。

　　2007年及以前年度，人民銀行8個(gè)分支機(jī)構(gòu)及8個(gè)直屬企事業(yè)單位收支核算不實(shí)金額共計(jì)6489.71萬(wàn)元。如人民銀行深圳中心支行2007年末將實(shí)際尚未發(fā)生的大型修繕費(fèi)、電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等行政事業(yè)類支出采取掛賬的形式列支，金額共計(jì)448.95萬(wàn)元。

　　(三)部分所屬單位賬外存放資金1458.79萬(wàn)元。

　　2007年，人民銀行2個(gè)分支機(jī)構(gòu)及2個(gè)直屬企事業(yè)單位將1458.79萬(wàn)元資金賬外存放。如2007年，中國(guó)印鈔造幣總公司北京印鈔廠通過(guò)該廠技協(xié)，向該廠下屬公司收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)500萬(wàn)元，用于向該廠職工發(fā)放補(bǔ)貼。上述收支及其余額均未在該廠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬內(nèi)反映。

　　此外，人民銀行部分分支機(jī)構(gòu)及直屬企事業(yè)單位還存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)以及對(duì)外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問(wèn)題。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求商有關(guān)部門妥善解決有關(guān)人員經(jīng)費(fèi)的合法列支渠道；對(duì)部分所屬單位收支核算不實(shí)的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部分所屬單位存在賬外資金的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將賬外資金納入賬內(nèi)管理；對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)以及對(duì)外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定予以糾正。　　

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)認(rèn)真清理各分支機(jī)構(gòu)違規(guī)津補(bǔ)貼項(xiàng)目，規(guī)范正常津補(bǔ)貼資金來(lái)源及列支渠道；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性合規(guī)性；督導(dǎo)所屬企事業(yè)單位`完善內(nèi)部規(guī)章制度，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行高度重視，召開專題會(huì)議研究部署整改工作，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已進(jìn)行認(rèn)真清理，并與財(cái)政部等單位溝通；對(duì)部分所屬單位收支核算不實(shí)的問(wèn)題，相關(guān)分支機(jī)構(gòu)和直屬企事業(yè)單位已調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部分所屬單位存在賬外資金的問(wèn)題，相關(guān)單位已將賬外資金并入賬內(nèi)核算管理；對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)以及對(duì)外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問(wèn)題，已制定了《關(guān)于加強(qiáng)當(dāng)前人民銀行財(cái)務(wù)管理工作的意見》等規(guī)定，并開展對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等規(guī)章制度落實(shí)情況的全面檢查。

　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及126個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)資委2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼95.52萬(wàn)元。

　　2007年，國(guó)資委國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)為臨時(shí)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員發(fā)放監(jiān)督檢查工作補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼95.52萬(wàn)元。

　　(二)部門預(yù)算編報(bào)不完整，34個(gè)事業(yè)單位的全部或部分資金16 123.10萬(wàn)元應(yīng)納未納部門預(yù)算。

　　2007年，國(guó)資委機(jī)械機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中機(jī)農(nóng)汽服務(wù)中心等34個(gè)事業(yè)單位的全部或部分資金應(yīng)納未納部門預(yù)算，未納入預(yù)算管理的資金總額16 123.10萬(wàn)元，包括24個(gè)事業(yè)單位的全部資金 13 599.89萬(wàn)元和10個(gè)事業(yè)單位的部分資金2523.21萬(wàn)元。

　　(三)所屬中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院存在的主要問(wèn)題。

　　1.2006年6月，該研究院向中國(guó)建筑材料聯(lián)合會(huì)申報(bào)“辦公用房修繕工程”立項(xiàng)并得到批準(zhǔn)。建設(shè)內(nèi)容為西直門辦公樓和朝陽(yáng)區(qū)辦公樓的裝修修繕工程，其中朝陽(yáng)區(qū)辦公樓的裝修修繕工程為虛假申報(bào)內(nèi)容，該工程預(yù)算為198.46萬(wàn)元，全部為中央預(yù)算內(nèi)投資。

　　2.2007年12月，該研究院將上述“辦公用房修繕工程”項(xiàng)目資金63.08萬(wàn)元從零余額賬戶支付給施工單位，同時(shí)要求施工單位將此款返還該研究院基本賬戶，使工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶。

　　3.該研究院2007年預(yù)算編報(bào)不真實(shí)，申報(bào)預(yù)算收入1331.63萬(wàn)元，預(yù)算支出1568.83萬(wàn)元，用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額237.20萬(wàn)元，但該研究院2006年底事業(yè)基金實(shí)際為收不抵支90.01萬(wàn)元。

　　(四)所屬輕工機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項(xiàng)目資金379.20萬(wàn)元。

　　2006至2007年，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱發(fā)展改革委)批復(fù)該中心“輕工十三陵綠化基地山林監(jiān)控及澆灌、園林護(hù)坡加固”項(xiàng)目投資計(jì)劃，總投資680萬(wàn)元，其中中央預(yù)算內(nèi)投資660萬(wàn)元。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，該中心自行改變建設(shè)內(nèi)容，將建設(shè)項(xiàng)目資金379.20萬(wàn)元挪用于項(xiàng)目預(yù)算之外的綠化基地基礎(chǔ)設(shè)施改造、山林消防通道道路改造及綠化景觀建設(shè)等工程。

　　(五)所屬中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)超概算投資193.08萬(wàn)元。

　　2007年，發(fā)展改革委批復(fù)該會(huì)“給排水及采暖系統(tǒng)改造”項(xiàng)目投資計(jì)劃，總投資455萬(wàn)元，全部是中央預(yù)算內(nèi)投資。該會(huì)在招標(biāo)中自行增加了部分建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目中標(biāo)合同價(jià)為648.08萬(wàn)元，超過(guò)批準(zhǔn)項(xiàng)目概算總投資193.08萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼的問(wèn)題，要求停止超人員范圍發(fā)放補(bǔ)貼；對(duì)部門預(yù)算編報(bào)不完整的問(wèn)題，要求今后將34個(gè)單位的全部資金納入部門預(yù)算；對(duì)所屬中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院虛報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目的問(wèn)題，要求國(guó)資委按規(guī)定進(jìn)行處理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院將工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶的問(wèn)題，要求國(guó)資委追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院預(yù)算編報(bào)不真實(shí)的問(wèn)題，要求國(guó)資委責(zé)成有關(guān)單位據(jù)實(shí)編制預(yù)算；對(duì)所屬輕工機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)超概算投資的問(wèn)題，要求予以糾正，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)資委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按照完整性的基本原則編制部門預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)和行政事業(yè)類項(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究報(bào)告的審核，加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)司局和所屬單位使用資金的監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　國(guó)資委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)資委高度重視，專門召開委主任辦公會(huì)議，要求認(rèn)真整改，進(jìn)一步健全和完善制度建設(shè)。對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼的問(wèn)題，國(guó)資委已停止超人員范圍發(fā)放補(bǔ)貼；對(duì)部門預(yù)算編報(bào)不完整的問(wèn)題，國(guó)資委將在編制2009年部門預(yù)算時(shí)予以糾正；對(duì)所屬中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院虛報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目和將工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶的問(wèn)題，國(guó)資委正在研究處理有關(guān)責(zé)任人；對(duì)所屬中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院預(yù)算編報(bào)不真實(shí)的問(wèn)題，該院表示今后將杜絕編報(bào)赤字預(yù)算的行為；對(duì)所屬輕工機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項(xiàng)目資金的問(wèn)題，該中心已將挪用的資金歸還原資金渠道，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理工作正在進(jìn)行；對(duì)所屬中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)超概算投資的問(wèn)題，該會(huì)已就超概算投資的建設(shè)內(nèi)容向國(guó)資委補(bǔ)報(bào)了投資計(jì)劃，對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理工作正在進(jìn)行。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理 不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)資委已進(jìn)行了整改。

　　國(guó)家稅務(wù)總局2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局(以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)總局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　稅務(wù)總局為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和40個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局2007年本級(jí)預(yù)算收支管理基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；制訂和修改了《國(guó)家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)及工作規(guī)程》、《國(guó)家稅務(wù)總局培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》等內(nèi)部控制制度，逐步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理工作；能夠執(zhí)行以前年度審計(jì)決定，落實(shí)以前年度審計(jì)建議。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)擴(kuò)大范圍編報(bào)所屬3個(gè)自收自支單位基本支出預(yù)算2982.81萬(wàn)元。

　　2007年，稅務(wù)總局在本級(jí)基本支出預(yù)算編報(bào)了所屬國(guó)家稅務(wù)總局教育中心等3個(gè)自收自支事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)等基本支出預(yù)算，取得預(yù)算資金2982.81萬(wàn)元，擴(kuò)大了預(yù)算支出范圍。

　　(二)新辦公樓項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)，預(yù)算資金閑置2.98億元。

　　截至2007年底，財(cái)政部批復(fù)并撥付稅務(wù)總局新建辦公樓基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算資金3億元，但該項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)，稅務(wù)總局用于項(xiàng)目前期費(fèi)用支出129.4萬(wàn)元，自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算1600萬(wàn)元用于湖北省巴東縣國(guó)家稅務(wù)局搬遷。截至審計(jì)時(shí)，該項(xiàng)目立項(xiàng)仍未獲批準(zhǔn)，加之受拆遷改造等因素的影響，該項(xiàng)目難以在原建設(shè)地點(diǎn)繼續(xù)建設(shè)，新建設(shè)地點(diǎn)又未確定，造成2.98億元財(cái)政資金閑置。

　　(三)部門預(yù)算中未編報(bào)車購(gòu)稅征管機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算8.48億元。

　　按照車輛購(gòu)置稅費(fèi)改革有關(guān)要求，各省車購(gòu)稅費(fèi)改革人員和業(yè)務(wù)工作應(yīng)于2004年12月31日前由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)接收，其后相關(guān)資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)也應(yīng)劃轉(zhuǎn)到國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)。2007年，稅務(wù)總局未將車購(gòu)稅征管機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算8.48億元編入部門預(yù)算，之后以追加的方式列入預(yù)算，造成部門預(yù)算編報(bào)不完整。

　　(四)未據(jù)實(shí)列支形成賬外資金317.48萬(wàn)元。

　　截至2007年底，稅務(wù)總局未據(jù)實(shí)列支以前年度出版《中國(guó)稅務(wù)年鑒》和《中國(guó)稅務(wù)公報(bào)》經(jīng)費(fèi)259.88萬(wàn)元，資金在所屬稅務(wù)出版社往來(lái)款掛賬；稅務(wù)總局流轉(zhuǎn)稅司等9個(gè)司虛列會(huì)議支出57.60萬(wàn)元，資金在所屬金三環(huán)賓館往來(lái)款掛賬，用于上述司(局)相關(guān)支出。

　　(五)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出等共計(jì)17 804.34萬(wàn)元。

　　2007年，稅務(wù)總局本級(jí)在基本支出等方面超預(yù)算支出共計(jì)17 248.06萬(wàn)元；在行政經(jīng)費(fèi)中無(wú)預(yù)算支出職工宿舍水質(zhì)改造等工程款292.59萬(wàn)元；舉辦“中國(guó)稅務(wù)稽查十年”總結(jié)回顧活動(dòng)擠占辦案專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元；向所屬金三環(huán)賓館等企業(yè)撥付基本支出預(yù)算資金223.69萬(wàn)元。

　　(六)國(guó)家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心(以下簡(jiǎn)稱服務(wù)中心)設(shè)備技術(shù)處私存私放資金168.44萬(wàn)元。

　　2005年初至2008年2月底，服務(wù)中心設(shè)備技術(shù)處以加班費(fèi)、房租費(fèi)等名義，從該中心財(cái)務(wù)賬內(nèi)支取現(xiàn)金合計(jì)164.02萬(wàn)元和個(gè)人捐贈(zèng)資金4.42萬(wàn)元，私存私放，用于發(fā)放各種補(bǔ)貼、舉辦活動(dòng)等支出150.74萬(wàn)元，余額17.70萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，有關(guān)問(wèn)題下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍編報(bào)所屬3個(gè)自收自支單位基本支出預(yù)算的問(wèn)題，要求稅務(wù)總局今后在規(guī)定范圍內(nèi)編報(bào)預(yù)算；對(duì)新辦公樓項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)資金結(jié)余影響使用效益的問(wèn)題，要求稅務(wù)總局將資金余額納入下年預(yù)算安排；對(duì)于部門預(yù)算中未編報(bào)車購(gòu)稅征管機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算問(wèn)題，要求稅務(wù)總局商財(cái)政部和交通運(yùn)輸部落實(shí)改革措施，完整編報(bào)部門預(yù)算；對(duì)于未據(jù)實(shí)列支形成賬外資金的問(wèn)題，要求稅務(wù)總局將未據(jù)實(shí)列支的出版經(jīng)費(fèi)追回并納入預(yù)算管理，將虛列的會(huì)議支出上繳中央財(cái)政；對(duì)于超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出等問(wèn)題，要求稅務(wù)總局將撥付金三環(huán)賓館等企業(yè)預(yù)算資金追回納入預(yù)算管理，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)于服務(wù)中心設(shè)備技術(shù)處私存私放資金的問(wèn)題，要求將私存私放資金余額收繳到服務(wù)中心財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)按規(guī)定規(guī)范預(yù)算編報(bào)基礎(chǔ)工作，真實(shí)、完整地編報(bào)部門預(yù)算；應(yīng)重視財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理工作，按照規(guī)定進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)管理工作。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)總局及相關(guān)所屬單位高度重視，局領(lǐng)導(dǎo)專門批示有關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行《審計(jì)決定》，并召開會(huì)議研究部署整改工作，采取多種切實(shí)可行的措施，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大范圍編報(bào)所屬3個(gè)自收自支單位基本支出預(yù)算的問(wèn)題，稅務(wù)總局表示今后將按該局新“三定”方案規(guī)定的機(jī)構(gòu)設(shè)置情況編報(bào)預(yù)算；對(duì)新辦公樓項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)、資金結(jié)余影響使用效益的問(wèn)題，專門下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整基建經(jīng)費(fèi)的通知》，收回了湖北省巴東縣國(guó)稅局辦公樓基建經(jīng)費(fèi)1600萬(wàn)元，項(xiàng)目資金余額2.98億元由稅務(wù)總局辦公廳按規(guī)定編入下年度預(yù)算安排使用；對(duì)部門預(yù)算中未編報(bào)車購(gòu)稅征管機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算的問(wèn)題，稅務(wù)總局已商財(cái)政部同意，從2008年起將車購(gòu)稅經(jīng)費(fèi)納入國(guó)稅系統(tǒng)部門預(yù)算編報(bào)范圍；對(duì)未據(jù)實(shí)列支形成賬外資金的問(wèn)題，稅務(wù)總局辦公廳已將在出版社往來(lái)款掛賬的經(jīng)費(fèi)全部收回機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)，納入預(yù)算管理，并將在金三環(huán)賓館往來(lái)款掛賬的經(jīng)費(fèi)上繳中央財(cái)政；對(duì)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出等問(wèn)題，已將撥付給金三環(huán)賓館等企業(yè)預(yù)算資金購(gòu)買的車輛收歸服務(wù)中心，并表示將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)服務(wù)中心設(shè)備技術(shù)處私存私放資金的問(wèn)題，服務(wù)中心已將余額收繳到該中心財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理，并制定了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管的規(guī)定。

　　此外，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署已另行出具審計(jì)建議函，稅務(wù)總局已進(jìn)行了整改。

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