近日，中國銀監會頒布了《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)。為幫助廣大投資者和信托關系人更好地理解《暫行辦法》的精神，銀監會有關部門負責人就《暫行辦法》的有關內容回答了記者的提問。

　　問：為什么要出臺《暫行辦法》？

　　答：目前，全國已獲重新登記、領取金融許可證的信托投資公司59家。整頓后的信托投資公司業務得到了快速發展，截至2004年9月末，正常經營的信托公司固有資產總額768億元,負債302億元，權益466億元(實收資本435億元)，資本實力有所增強；管理的信托財產總額2123億元，一些公司已出現恢復性增長。提高信托業信息披露程度是強化對信托投資公司的市場約束、加強透明度建設的必然要求，也是國際金融監管的發展趨勢。信托投資公司對外披露信息，有助于客戶和相關利益人了解信托投資公司的財務狀況、風險狀況、公司治理和重大事項等信息，分析判斷信托投資公司的經營狀況和風險狀況，維護自身合法權益；同時，也有利于從外部加強對信托投資公司的監督，促使信托投資公司完善公司治理，強化內控制度，提高經營水平和績效。信息披露有利于信托業體系的安全、穩定運行，是信托監管的有效補充。

　　銀監會在廣泛征求各方面意見的基礎上，結合我國實際出臺了該《暫行辦法》，這是銀監會貫徹“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的監管理念采取的具體舉措。也填補了我國信托公司信息披露管理方面的空白。

　　問：《暫行辦法》起草依據及指導思想是什么？

　　答：《中華人民共和國銀行業監督管理法》第36條“銀行業監督管理機構應當責令銀行業金融機構按照規定，如實向社會公眾披露財務會計報告、風險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息”的規定，是制定《暫行辦法》的直接依據。《中華人民共和國信托法》和《企業財務會計報告條例》也是制定此辦法的主要依據。

　　在加快我國信托業市場化的進程中，從法律層面上規范信托投資公司信息披露行為，是發揮市場約束效能，促進信托業向深度、廣度發展的根本前提。強化社會監督機制作用，促進信托投資公司加強內部控制和管理，也是達到加強銀監會監管目的的重要步驟。在起草該辦法時，銀監會的指導思想一是積極、穩妥、嚴格地進行規范，構造權責對稱的約束機制，完善法人治理結構，逐漸樹立公眾的風險意識，逐步加大市場對信息披露的壓力；二是盡量引用和遵循現行法律、法規中的已有成果，如金融企業會計制度有關信息披露的規定。

　　問：《暫行辦法》所說的信息披露是指什么？

　　答：信托投資公司的信息披露包括兩個方面，即具體信托計劃的信息披露和公司自身經營情況的披露。對具體信托計劃的信息披露，銀監會已下發《關于信托投資公司集合資金信托業務信息披露有關問題的通知》，對信托投資公司作為受托人管理、運用和處分信托財產時，向委托人和受益人的信息披露行為予以規范。《暫行辦法》規范的是信托投資公司自身情況的信息披露行為，適用于在我國境內依法設立的信托投資公司。《暫行辦法》的信息披露是指信托投資公司依法將反映其經營狀況的主要信息，如財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理、年度重大關聯交易及重大事項等真實、準確、及時、完整地向客戶及相關利益人予以公開的過程。銀監會依照法律、法規及《暫行辦法》的規定對信托投資公司的信息披露行為進行監督管理。

　　問：信托投資公司信息披露遵循的原則有哪些？

　　答：信托投資公司信息披露的基本原則一是披露信息的真實、準確、完整、可比性原則；二是規范強制性披露與自愿性披露相結合原則；三是側重披露總量指標的原則；

　　問：信息披露的主要內容是什么？

　　答：《暫行辦法》分4章，共30條，對信托投資公司信息披露的原則、內容、方式等做出了整體規范。信息披露的主要內容一是年度報告，包括自營資產財務會計報告、信托資產管理會計報告、公司治理、年度重大事項、重大關聯交易等信息；二是臨時公告,即對發生可能影響本公司財務狀況、經營成果及客戶和相關利益人的重大事件時，信托投資公司應當發布臨時公告。

　　問：信托投資公司管理披露其管理信托財產的情況需要先進行審計嗎？

　　答：對信托公司的審計涉及兩個層面：對信托公司本身財務情況的審計和對信托公司所開展信托業務的財務情況的審計。從我國實踐來看，信托公司的財務報表每年經過審計后提交監管部門，但在該財務報表中，信托財產在表外體現的，不在審計范圍。鑒于目前我國的信托投資公司所開展的信托業務都是私募性質，因此，《暫行辦法》規定信托財產是否審計，應當依照信托文件的約定，這樣，其審計費用開支也有來源，即由信托財產承擔。

　　問：誰對信托投資公司所披露的信息負責？

　　答：《暫行辦法》要求信托投資公司董事會及董事應當保證所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔相應的法律責任，并要求信托投資公司在信息披露后向監管部門報備。

　　問：在哪兒能查閱信托投資公司披露的信息？

　　答：客戶及相關利益人可以在《金融時報》、《中國證券報》、《上海證券報》和《證券時報》上查閱信托投資公司年度報告摘要和臨時報告，也可以去信托投資公司主要營業場所或登錄信托投資公司網站，查閱年度報告全文。

　　問：《暫行辦法》如何實施？

　　答：由于信托投資公司清理整頓工作尚未最終完成，《暫行辦法》規定信息披露工作將從2005年1月1日至2008年1月1日3年內分階段進行，首批30家被要求信息披露的公司將于2005年4月底以前披露2004年度信息，其他已重新登記的信托投資公司可自愿選擇是否披露，但最遲應于2008年4月底以前披露其2007年度的信息。

　　來源：銀監會網站