中國人民銀行2008年度

　　財務收支情況審計結果　

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2008年12月至2009年2月，審計署對中國人民銀行(以下簡稱人民銀行)2008年度財務收支情況進行了審計，并抽審了15個所屬分支機構。

　　一、基本情況

　　人民銀行為中央財政一級預算單位，部門預算由總行本級和上海總部、9個分行(其中上海分行與上海總部合署辦公)、2個營業(yè)管理部、20個省會城市中心支行和5個副省級城市中心支行的預算組成。人民銀行實行獨立的預算管理制度：全部財務收支經(jīng)財政部批準后，按收支凈額納入中央財政預算。

　　審計結果表明，人民銀行2008年度預算收支基本符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定；加強了財務會計制度建設，強化了對分支機構財務管理的監(jiān)督檢查力度，預算和財務管理工作得到進一步加強；能夠認真執(zhí)行審計決定，審計發(fā)現(xiàn)的問題基本整改到位。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)15個所屬分支機構擴大開支范圍，在其他費用支出中列支工資性支出8223.70萬元。

　　2008年，15個所屬分支機構擴大開支范圍，在公用經(jīng)費及行政事業(yè)經(jīng)費中列支工資性支出8223.70萬元。

　　(二)8個所屬分支機構財務收支核算不實1.44億元。

　　2005至2008年，8個所屬分支機構財務收支核算不實合計1.44億元(其中2008年7424.14萬元)。如海口中心支行2005年將原營業(yè)辦公樓、綜合樓和一宗9581平方米的土地轉(zhuǎn)讓后，未將4413.63萬元轉(zhuǎn)讓款作收入反映，而是直接用于該行辦公樓建設。

　　(三)11個所屬分支機構賬外資金(或資產(chǎn))6.17億元。

　　1988至2008年，所屬11個分支機構設置賬外資金合計5.52億元，其中3家分支機構還有6537.69萬元固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)核算。如武漢分行未經(jīng)審批，挪用公用經(jīng)費及其他項目資金共計2505.17萬元，在以前年度用賬外資金購買的44畝土地上，建設了面積為8900平方米的度假村式培訓基地，且未在財務賬內(nèi)核算反映。

　　此外，該行部分所屬分支機構還存在基建違規(guī)和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。如南寧中心支行的發(fā)行庫、營業(yè)辦公用房和綜合服務用房等建設項目存在邊立項邊設計、邊施工邊調(diào)整、分次立項同步建設等問題，造成前期投資損失浪費。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對財務收支核算不實的問題，要求責成相關單位調(diào)整有關會計賬目；對賬外資金(或資產(chǎn))的問題，要求責成相關單位調(diào)整有關會計賬目，將賬外資金(或資產(chǎn))納入賬內(nèi)核算管理；對基建違規(guī)和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題，要求加強管理，嚴格按規(guī)定糾正。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應進一步加強財務收支與會計核算管理，確保各項財務收支核算的真實合規(guī)；強化基建和專項支出管理，提高預算資金使用效益。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　人民銀行在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，召開專題會議研究部署整改工作，要求各分支機構認真糾正和整改。對財務收支核算不實的問題，相關分支機構已調(diào)整了有關會計賬目；對賬外資金(或資產(chǎn))的問題，相關單位已將賬外資金(或資產(chǎn))納入賬內(nèi)核算管理。對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范問題，人民銀行已根據(jù)相關規(guī)定進行了整改。