中國(guó)科學(xué)院2008年度

　　預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱中科院)2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和116個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，中科院2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，積極推進(jìn)國(guó)庫集中支付制度改革，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)未及時(shí)將預(yù)算細(xì)化并批復(fù)給所屬單位。

　　中科院在接到財(cái)政部批復(fù)的2008年部門預(yù)算后，未及時(shí)細(xì)化并批復(fù)給所屬單位。截至2008年底，中科院累計(jì)有15.14億元(其中2008年5.32億元)的預(yù)算資金未細(xì)化和批復(fù)給所屬單位。

　　(二)4個(gè)所屬單位和1個(gè)代管單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍支出4270.09萬元。

　　1.2001至2007年，所屬計(jì)算技術(shù)研究所(以下簡(jiǎn)稱計(jì)算所)在科研經(jīng)費(fèi)中超比例提取管理費(fèi)846.20萬元，列支房租、房屋維修費(fèi)和職工社保費(fèi)用542.34萬元，合計(jì)1388.54萬元。

　　2.2008年，所屬高能物理研究所(以下簡(jiǎn)稱高能所)在科研經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取管理費(fèi)275萬元，列支綠化費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)和保安費(fèi)148.98萬元，合計(jì)423.98萬元；自行規(guī)定按課題到位經(jīng)費(fèi)7%的比例，提取“能源動(dòng)力費(fèi)”270.71萬元。

　　3.2007至2008年，所屬化學(xué)研究所(以下簡(jiǎn)稱化學(xué)所)自行規(guī)定按課題到位經(jīng)費(fèi)5%的比例，提取“設(shè)備運(yùn)行費(fèi)”1055.54萬元(其中2008年提取622.82萬元)。

　　4.2008年，所屬軟件研究所(以下簡(jiǎn)稱軟件所)在發(fā)放某項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，超比例發(fā)放40萬元。

　　5.2006至2008年，代管的全國(guó)科學(xué)技術(shù)名詞審定委員會(huì)事務(wù)中心(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)中心)在中科院下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)中，列支1091.32萬元機(jī)構(gòu)運(yùn)行等費(fèi)用(其中2008年支出407.18萬元)。

　　(三)2個(gè)所屬單位挪用科研經(jīng)費(fèi)254.71萬元。

　　1.2002年1月，化學(xué)所與某企業(yè)共同投資成立公司，雙方約定各持股41.86%，其余為個(gè)人持股。為保證實(shí)際控制權(quán)，化學(xué)所以“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”的名義從科研經(jīng)費(fèi)中列支89.30萬元，以職工名義參股該公司。截至審計(jì)結(jié)束時(shí)，上述股權(quán)仍登記在個(gè)人名下，取得的投資收益已上繳化學(xué)所。

　　2.2007至2008年，化學(xué)所從撥付給其關(guān)聯(lián)公司的科研經(jīng)費(fèi)中，列支購(gòu)車、車輛保險(xiǎn)等支出15.41萬元(其中2008年支出2.77萬元)。

　　3. 2003年12月，軟件所挪用科研經(jīng)費(fèi)150萬元，以個(gè)人名義購(gòu)買了150萬股某公司的股份。截至2009年4月審計(jì)結(jié)束時(shí)，此筆款項(xiàng)尚未歸還，該股份經(jīng)配送已累計(jì)達(dá)到165萬股。

　　(四)2個(gè)所屬單位及軟件所投資的1家公司未按照規(guī)定核算管理國(guó)家補(bǔ)助資金800萬元。

　　2008年，所屬研究生院、軟件所及其投資的一家公司在收到產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目國(guó)家補(bǔ)助資金共計(jì)800萬元后，未按規(guī)定作為單位資本公積核算管理。

　　(五)2個(gè)所屬單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)2.86億元。

　　1.2006至2008年，所屬文獻(xiàn)情報(bào)中心(以下簡(jiǎn)稱文獻(xiàn)中心)未按政府采購(gòu)程序采購(gòu)文獻(xiàn)支出合計(jì)2.75億元(其中2008年支出1.09億元)；未經(jīng)招標(biāo)，選擇為其提供數(shù)據(jù)錄入服務(wù)的企業(yè)，累計(jì)支付錄入費(fèi)608.79萬元。

　　2.2008年，所屬遺傳與發(fā)育生物學(xué)研究所(以下簡(jiǎn)稱遺傳所)未按政府采購(gòu)程序采購(gòu)顯微鏡及配套設(shè)備共505.57萬元。

　　(六)2個(gè)所屬單位少計(jì)收入1909.63萬元。

　　1.2006年6月，軟件所將以前年度持有的10%某公司股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，收到轉(zhuǎn)讓費(fèi)1800.03萬元。截至2009年4月審計(jì)結(jié)束時(shí)，該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)仍未結(jié)轉(zhuǎn)收入。

　　2.2002年12月以來，掛靠在計(jì)算所的數(shù)字音視頻解碼技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)工作組將收取的會(huì)員費(fèi)等一直在該所往來賬核算，未結(jié)轉(zhuǎn)收入。截至2008年11月底，賬面結(jié)余109.60萬元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算未及時(shí)細(xì)化的問題，要求中科院今后提前細(xì)化預(yù)算并及時(shí)批復(fù)給所屬單位；對(duì)計(jì)算所等單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍的問題，要求相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、歸還原資金渠道，要求高能所將違規(guī)提取的管理費(fèi)上繳中科院，用于科研項(xiàng)目；對(duì)所屬單位挪用科研經(jīng)費(fèi)的問題，要求追回被挪用的科研經(jīng)費(fèi)并上繳中科院，用于科研項(xiàng)目；對(duì)相關(guān)單位未按規(guī)定管理國(guó)家補(bǔ)助資金的問題，要求項(xiàng)目單位按照規(guī)定管理國(guó)家補(bǔ)助資金；對(duì)所屬單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)；對(duì)所屬單位少計(jì)收入的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益；規(guī)范政府采購(gòu)程序，保障財(cái)政資金安全。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　中科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中科院高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)預(yù)算未及時(shí)細(xì)化的問題，中科院表示將努力將預(yù)算支出落實(shí)到具體項(xiàng)目及其執(zhí)行單位；對(duì)計(jì)算所等單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍的問題，除事務(wù)中心事項(xiàng)正與財(cái)政部積極溝通、協(xié)商外，其余已按審計(jì)要求糾正；對(duì)所屬單位挪用科研經(jīng)費(fèi)的問題，化學(xué)所已追回部分科研經(jīng)費(fèi)并上繳中科院，軟件所挪用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買的股份，因相關(guān)公司正籌備主板上市，股權(quán)交易凍結(jié)，待解凍后將轉(zhuǎn)讓該部分股權(quán)，并將收益上繳中科院；對(duì)相關(guān)單位未按規(guī)定管理國(guó)家補(bǔ)助資金的問題，正在協(xié)商解決；對(duì)所屬單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)的問題，中科院表示將加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，文獻(xiàn)中心已與相關(guān)單位停止服務(wù)合同，遺傳所制定了相關(guān)細(xì)則；對(duì)所屬單位少計(jì)收入的問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中科院已進(jìn)行了整改。